家禽业农业特产税

1、农业税附加农业特产税附加实行什么

依法计征农业税的土地，是确定农业收入和征收农业税的基本依据之一。一般包括：种植粮食作物的土地，种植薯类作物的土地，种植棉花、麻类、烟叶、油料和糖料作物的土地等。计税土地不是纳税单位的全部土地或耕地，只有按照规定计征农业税的土地，才是计税土地。但也必须根据实际情况适时进行调增或调减。比如，因国家基本建设征用、长期水冲沙压不能耕种的计税土地，经核准后应及时核减计税土地；因开荒而扩大的耕地，免税期满后应据实增加计税土地。

2、农林牧渔业税收优惠政策有哪些

农林牧渔业在征收增值税时，是免收增值税的。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条　下列项目免征增值税：

（一）农业生产者销售的自产农产品；

（二）避孕药品和用具；

（三）古旧图书；

（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

（七）销售的自己使用过的物品。

除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

(2)家禽业农业特产税扩展资料：

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条　条例第十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下：

（一）第一款第（一）项所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。

农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。

农产品，是指初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定。

（二）第一款第（三）项所称古旧图书，是指向社会收购的古书和旧书。

（三）第一款第（七）项所称自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。

第三十六条　纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

3、农业方面有哪些税收优惠政策

农业方面的税收优惠政策可以提现以下六方面：

一、增值税：

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定：农业生产者销售的自产农产品免征增值税。

2、其中，根据《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》附件规定：

农业生产者销售的自产农业产品，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品。 

农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。

二、企业所得税：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定， 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税，其中就包括 从事农、林、牧、渔业项目的所得。

三、个人所得税：

1、关于青苗补偿费暂免征收的规定乡镇企业的职工和农民取得的青苗补偿费，属种植业的收益范围，同时，也属经济损失的补偿性收入，因此，对他们取得的青苗补偿费收入暂不征收个人所得税。

2、个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，其经营项目属于农业税(包括农业特产税，下同)、牧业税征税范围并已征收了农业税、牧业税的，不再征收个人所得税。

不属于农业税、牧业税征税范围的，应对其所得征收个人所得税。

兼营上述四业并四业的所得单独核算的，比照上述原则办理，对于属于征收个人所得税的，应与其他行业的生产、经营所得合并计征个人所得税;对于四业的所得不能单独核算的，应就其全部所得计征个人所得税。

3、农村税费改革试点地区停止征收农业特产税，改为征收农业税后，对个体户或个人取得的农业特产所得，按照财政部、国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的通知》的有关规定，不再征收个人所得税。

4、农村税费改革试点期间，取消农业特产税、减征或免征农业税后，对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，且经营项目属于农业税(包括农业特产税)、牧业税征税范围的，其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。

四、车船使用税：

1、拖拉机专门用于农业生产的，免征车船使用税，主要从事运输业务的应征税，具体界限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

2、载重量不超过1吨(1吨或1吨以下)的渔船，可以免征车船使用税。超过1吨而在1.5吨以下的渔船，可按照非机动船1吨税额计算征收车船使用税。为了避免与1吨免税渔船混淆，可在税票上注明实际载重量，以备查考。

五、印花税：

代购、代销“国务院市场调节粮”协议书免征印花税。

六、城镇土地使用税：

直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免缴土地使用税。

(3)家禽业农业特产税扩展资料：

国家为贯彻落实中央一号文件精神，必须创新补贴方式，改革农业支持政策机制，建立健全既符合我国基本国情农情、又适应国际规则的国家农业支持保护体系。

1、要坚持市场定价原则，完善农产品价格形成机制。

在保护农民利益的前提下，稳妥推动最低收购价、临时收储等政策逐步向农产品目标价格制度转变，减少价格支持政策对市场的扭曲影响，切实发挥市场配置资源的决定性作用，建立形成农产品生产的消费导向、市场引领机制。

在总结大豆、棉花目标价格补贴试点经验基础上，适时启动重要农产品目标价格补贴改革。探索建立符合我国农业经营特征的套期保值、价格保险等市场风险管理工具，有效管控农产品市场波动风险。

2、要改革完善现有补贴措施，建立政策补贴与重要农产品生产挂钩机制，促进提高政策效能与补贴效率。

要根据农业经营体系变化的新形势，完善现行补贴措施，建立“谁种补谁”以及“多种多补、不种不补”机制，使政府补贴与农产品种植面积或产量挂钩，促进农民多种粮、种好粮。

3、创新补贴方式，探索实施新型补贴措施。

要以增强政策的针对性和有效性为导向，以补贴重点产品、重要地区和关键环节为核心，以突出解决农业现代化建设中的重点矛盾和关键问题为方向，创新补贴方式、探索实施新型直接补贴措施。

实施政策性农业灾害强制性保险，鼓励农户全面参保，由政府对保费给予补贴，切实建立农业生产自然风险管控体系。

对新型农业经营主体用于农业基础设施建设和固定资产投资的信贷予以支持，给予投资补助和利息补贴；对资源节约、环境友好型农业生产方式给予补贴支持。

4、加大绿箱政策支持力度，全面提升农业综合服务支持水平。

首先，探索实施新型绿箱政策措施，建立以种粮收入为保险标的物，通过农业保险方式保障农民种粮基本收益、促进粮食生产发展的“目标收益保险补贴支持制度”。

其次，加强农业基础设施建设。进一步加大农业综合开发、土地整治等力度，建设旱涝保收高标准农田，全面提升耕地质量和土地产出水平。加快完善主产区利益补偿机制，继续加大对产粮大县的奖励力度，调动主产区生产积极性。

然后，促进现代农业技术创新、应用与推广。重点支持优质良种培育、新型肥料农药、生产作业机械化等关键环节，推动农业加快转变发展方式，走依靠科技进步、提高单产的内涵式发展道路。

加快粮食生产全程机械化进程，推进农机深松整地作业，进一步发挥农机在科技兴农中的载体作用。

再者，加强农业社会化服务体系建设。鼓励农村金融机构、农产品加工企业、合作经济组织、专业技术协会、专业服务公司、农民经纪人等，为农产品产前产中产后提供综合服务，如生产信贷、农资供应、农机作业、农技指导、市场信息、农产品销售等。

最后，要健全农业资源保护和生态修复机制。

参考资料来源：国家税务总局——中华人民共和国企业所得税法实施条例

参考资料来源：国家税务总局——中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

参考资料来源：中华人民共和国财政部官网——中华人民共和国增值税暂行条例

参考资料来源：网络——中华人民共和国增值税暂行条例

参考资料来源：人民网——创新农业补贴方式加大政策支持力度

4、农业特产税的税率是多少？

农业特产税实行比例税率。其中一部分税目的税率由国家统一规定，另一部分税目的税率由各地自定。国务院规定的全国统一的农业特产税目有7个：(1)烟叶产品，包括晾晒烟叶、烤烟叶，税率为20％；(2)园艺产品：毛茶，包括红毛茶、绿毛茶、乌龙毛茶等毛茶和边茶原料，生产毛茶的纳税人税率为7％，收购毛茶的纳税人税率为12％；柑桔、香蕉、荔枝、苹果、梨，税率为12％；其他水果、干果，税率为10％；果用瓜、蚕茧，税率为8％；(3)水产品，包括鱼、虾、蟹、贝、海蜇、龟、鳖、乌贼、墨鱼、鱿鱼、芦苇、席草、蒲草、莲藕、荸荠、海带、紫菜、石花菜等，养殖和捕捞水产品的纳税人税率为8％，收购水产品的纳税人税率为5％；(4)林木产品，原木、原竹、天然橡胶税率为8％，生漆、天然树脂税率为10％；(5)畜牧产品，包括牛皮、猪皮、羊皮、羊毛、兔毛、羊绒、驼绒，税率为10％；(6)食用菌，包括黑木耳、银耳、香菇、蘑菇，税率为8％；(7)贵重食品，包括海参、鲍鱼、干贝、燕窝、鱼唇、鱼翅，生产贵重食品的纳税人税率为8％，收购贵重食品的纳税人税率为25％。

5、国家对农林牧渔业有什么优惠税收政策

一、增值税、消费税、营业税、关税

1.农业产品免税。农业生产者销售的自产初级农业产品，免征增值税。(条例第16条)；

2.基层民贸企业和供销社免税。从1998年1月1日起，对县以下国有民贸企业和基层供销社销售货物，免征增值税。(财税字[1997]124号)；

3．农村电网维护费免税。农村电管站收取的农村电网维护费，免征增值税。(财税字[1998]47号)；

4．农业生产资料免税。生产和销售饲料、农膜、种子、种 苗、化肥、农药、农机等农业生产资料，2000年底前免征增值税。(财税字[1998]78号)；

5．边销茶免税。国家定点企业生产和经销单位销售的边销茶，2000年底前免征增值税。(财税字11998)33号)；

6．粮食和植物油免税。对承担收储任务的国有粮食企业销售粮食，以及其他粮食企业销售军用粮、救灾粮、水库移民用粮和政府储备食用植物油的，免征增值税。(财税字11999)198 号)；

7．国产棉免税。对经营国产棉的公司向国内加工出口企业销售的以出顶进国产棉(包括新疆棉和内地棉)，免征其销售环节增值税。(计经贸[2000]161号)；

8．渔用设备免税。远洋渔业企业进口国内不能生产制造的渔用设备，如渔船、轮机及甲板设备、冷冻设备、船用加工机械设备、船用通讯设备等，免征进口增值税。(财税字[1997]64号

9．远洋渔业产品免税。远洋渔业企业的渔船在公海或国外海域捕获，并运回国内销售的自捕水产品及其加工制品，免征进口增值税、关税。(财税字[1997]64号

10．进口化肥、农药免税。对国家计划内进口的化肥、农药，免征进口增值税。(财税字[1997]194号

11．动植物种源免税。进口用于农业、林业、牧业、渔业生产和科研的种子(苗)、种畜(禽)、鱼种(苗)和非盈利性野生动植物种源，2000年底以前免征进口增值税。 (财税字[1998] 66号

12．进口饲料免税。外商投资企业专为饲养出口家禽、养殖水产品而进口合理数量的饲料，免征进口增值税和关税。

13．法定低税率货物。纳税人销售或进口粮食、食用植物油；饲料、化肥、农药、农机、农膜；增值税按13％的税率征收。(条例第2条

14．农业产品减税。从1994年5月1日起，纳税人销售或进口的初级农业产品，包括粮食、粮食复制品、蔬菜、烟叶、茶叶、园艺植物、药用植物、油料植物、纤维植物、糖料植物、其他植物、林业产品、水产品、畜牧产品、动物皮张、动物毛绒和其他动物组织，增值税按13％的税率征收。((94)财税字第4号、财税字[1995]52号

15．特殊出口货物退免税。出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的12种特殊出口货物，包括抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品，可退免增值税、消费税。 (国税发[1994] 31号

16．新疆棉出口产品免税。对经批准从事进料加工的纺织企业，使用新疆棉顶替进口棉生产的出口产品，增值税实行“零税率”政策。(国发[1998]2号

17．小规模纳税人销售用于出口的货物退税。凡划转为小规模纳税人的外贸企业、农产品收购单位、基层供销社，销售给出口企业或外贸企业用于出口的货物，除农产品按5％的退税率退还增值税外，其他出口产品均按6％的退税率退税。(国税发 [1999]101号

18．森工企业综合利用产品退税。国有森工企业以林区采伐、造材、加工“三剩物”和次加工材、小经材、薪材为原料加工的综合利用产品，2000年底前增值税实行即征即退。(财税字 [1998]33号

19．民贸企业和供销社先征后返。从1998年1月1日起，对民族贸易县县级国有民贸企业和供销社销售货物，2000年底前，按实际缴纳增值税税额先征后返50％。(财税字[1997] 124号

20．批发农产品先征后返。对国有、集体企业批发肉、禽、蛋、水产品、蔬菜，在2000年底前，增值税实行先征后返。(财税字[1998]31号

21．购进农业产品抵扣。纳税人购进的免税农业产品，可按照收购金额10％的扣除率计算准予从销项税额中抵扣的进项税额。(条例第8条

22．农业特产税抵扣。对农业产品收购单位在收购价格之外，按规定缴纳的农业特产税，准予并人农业产品的买价计算抵扣的进项税额。((94)财税字第60号

23．免税棉花抵扣。从1998年8月1日起，购进的免税棉花，可按收购金额13％的扣除率计算准予抵扣的进项税额。(国税发119991 136号

24．免税粮食抵扣。从国有粮食企业购进的免税粮食，按购进金额13％的扣除率计算准予抵扣的进项税额。 (财税字 [1999]198号

25．免税库存粮食抵扣。恢复征收增值税的粮食企业，销售按照原粮食政策属于免税的库存粮食，按收购金额10％的扣除率计算准予抵扣的进项税额。(国税函[1999]829号

棉纺织品出口退税政策。自2001年7月1日起将纱、布的出口退税率由15％提高到17％。（国税发[2001]74号）

26．库存商品棉抵扣。纳税人销售库存商品棉，可按收购金额13％的扣除率计算准予抵扣的进项税额。 (计电[2000]33号

27．农业服务项目免税。农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牧畜、水生动物的配种和疾病防治，免征营业税。(条例第6条

28．农业生产收入免税。将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的收入，免征营业税。((94)财税字第2号

29．国际农业发展基金贷款利息收入免税。对国际农业发展基金贷款利息收入，应按《国际农业发展基金适用于贷款协议和担保协议的通则》规定，免征营业税和其他税收。 (财税字 [1995]108号

30．储备粮油收入免税。对国有粮食企业保管政府储备粮油取得的财政性补贴收入，免征营业税。(财税字[1996]68号

31．世行贷款粮食流通项目免税。对世行贷款粮食流通项目，免征建筑安装工程营业税和项目服务收入营业税。(财税字 [1998]87号

32．储备棉收入免税。对供钔补保僻：旧家储备棉所取得的财政性补贴收人，免征营业税。(财税字[1999]38号)；

33．储备肉糖收入免税。从1999年12月31日起，对承储企业取得的国家储备肉和储备糖财政补贴收入，免征营业税 (财税字[1999]304号

34．农村信用社减税。农村信用社，2000年底前减按6％的税率征收营业税。(财税字[1999]21号

35、棉纺织品出口退税政策。自2001年7月1日起将纱、布的出口退税率由15％提高到17％。（国税发[2001]74号）

36、棉花出口优惠政策。增值税一般纳税人(包括良种棉加工厂和纺织企业)直接向农业生产者购进的免税棉花，均可根据买价按13％的抵扣率计算进项税额。（国发[2001：27号、财税[2001]165号

37、农村信用社营业税减免。自2001年10月1日起，对农村信用社减按5％的税率计征营业税，由地方税务局负责征收，营业税收人全部归属地方。（财税[2001]163号）

38、退耕还林还草补助粮免征增值税。对粮食部门经营的退耕还林还草补助粮，凡符合国家规定标准的，比照“救灾救济粮”免征增值税。（国税发[2001]131号）

39、农产品增值税减免政策。从2002年1月1日起，增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率由10％提高到13％。（财税[2002]12号）

二、农业税、农业特产税、牧业税

　全免税和取消了。

三、企业所得税、外资企业所得税和个人所得税

1．农业技术服务、劳务免税。对为农业生产的产前、产中、产后服务的乡村农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站，以及农民专业技术协会、专业合作社，提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及域镇其他各类事业单位开展上述技术服务或劳务所取得的收入，暂免征所得税。((94)财税字第1号

2．校办农场免税。高等学校和中小学校办农场从事生产经营的所得和举办各类进修班、培训班的所得，暂免征所得税。 ((94)财税字第1号

3．乡镇企业减税。乡镇企业可按应纳税款减征10％的所得税。((94)财税字第1号

4．农业初加工收入免税。国有农口企业、事业单位从事种植业、养殖业和农林产品、渔业类初级加工取得的所得，暂免征所得税。(财税字[1997]49号

5．国有农场林场所得免税。对边境贫困列名的166个国有农场和442个国有林场的生产经营所得和其他所得，暂免征所得税。(财税字[1997]49号

6．内资渔业所得免税。内资渔业企业从事外海、远洋捕捞业务取得的所得，暂免征所得税。(财税字[1997]114号

7．农村信用社减税。年应纳税所得额3万元以下的，减按18％征收所得税；年应纳税所得额3万元至10万元的部分，减按27％征收所得税。(财税字[1998] 29号、财税[2001]55号

8．贫困县农村信用社免税。国家确定的贫困县的农村信用社，可定期免征所得税。(财税字[1998]60号、财税[2001]55号

9．农村义务教育捐赠减免税。企事业单位、社会团体和个人等社会力量通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳企业所得税和个人所得税前的所得额中全额扣除。（国发[2001]21号、财税[2001]103号）

9．四大垦区汇总纳税。中央级四大垦区(黑龙江农场总局、新疆生产建设兵团、海南省农垦总局、广东省农垦总局)，暂以总局(兵团)为纳税人汇总缴纳所得税。 (财税字[1997]143号

10．乡镇企业加速折旧。对乡镇企业，由于特殊原因需要缩短折旧年限的，经省级地税局批准确定，但不得短于以下规定年限：((94)财税字第9号

(1)房屋、建筑物为20年；

(2)火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年；

(3)电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产经营有关的器具、工具、家具等为5年。

11．农村信用社管理费扣除。农村信用社按规定向其管理机构上交不超过农村信用社总收入2％的管理费，允许在税前据实扣除。(国税函[1999] 811号

12．农牧业技术特许权使用费减税。外国企业为农牧业生产等提供专有技术所取得的特许权使用费，经国务院税务主管部门批准，可以减按10％的税率征收所得税。其中，技术先进或者条件优惠的，可以免征所得税。(税法第19条

13．农业投资减免税。对从事农业、林业、牧业的外商投资企业，经营期10年以上的，从获利年度起，第1?2年免征企业所得税，第3?5年减半征收企业所得税。优惠期满后，经国务院主管税务部门批准，在以后的10年内，可继续按应纳税额减征15％～30％的企业所得税。(税法第8条

14．海南特区农业投资减免。在海南经济特区从事农业开发经营的外商投资企业，经营期15年以上的，报经海南省国税局批准，从获利年度起，第1?5年免征企业所得税，第6～10年减半征收企业所得税。(细则第75条

15．海南特区农业再投资退税。外国投资者将从海南经济特区的企业获得的利润直接再投资于特区农业开发企业，可按规定全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。地方所得税不在退税之列。(细则第81条

16．农业税缴税项目免税。个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，其经营项目属于农业税、农业特产税、牧业税征税范围，并已纳税的，不再征收个人所得税。 ((94)财税字第20号

17．青苗补偿费免税。对于在征用土地过程中，单位支付给土地承包人的青苗补偿费收入，暂免征个人所得税。 (国税函 [1997]87号

18、农村义务教育捐赠减免税。企事业单位、社会团体和个人等社会力量通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳企业所得税和个人所得税前的所得额中全额扣除。（国发[2001]21号、财税[2001]103号）

19、林业税收减免政策。自2001年1月1日起，对包括国有企事业单位在内的所有企事业单位种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林木产品初加工取得的所得暂免征收企业所得税。（财税[2001]171号）

20、农业产业化国家重点龙头企业减免税。对符合下列条件的企业，可按《财政部、国家税务总局关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知》(财税字[1997]49号)的规定，暂免征收企业所得税：（中发[2000]3号、(农经发[2000]8号、农经发[2000]10号、农经发 [2001]4号。国税发[2001]124号

(一)经过全国农业产业化联席会议审查认定为重点龙头企业；

(二)生产经营期间符合《农业产业化国家重点龙头企业认定及运行监测管理暂行办法》的规定；

(三)从事种植业、养殖业和农林产品初加工，并与其他业务分别核算。

21、农业产业化国家重点龙头企业减免税。重点龙头企业所属的控股子公司，其直接控股比例超过50％(不含50％)的，且控股子公司符合前条第(三)款的规定，可享受重点龙头企业的税收优惠政策。（中发[2000]3号、(农经发[2000]8号、农经发[2000]10号、农经发 [2001]4号。国税发[2001]124号

四、房产税、土地使用税、车船使用税、车船使用牌照税、契税、耕地占用税、城建税、印花税

1．农房免税。农民居住用房产，免征房产税。 (国税发 [1999]44号

2．农业生产用地免税。直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征土地使用税。(条例第6条

3．土地改造免税。经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起，免征土地使用税5年一10年；(条例第6条

4．耕地征用免税。新征用的耕地，自批准征用之日起1年内，免征土地使用税。(条例第9条

5．水利设施用地免税。对水利设施及其管护用地，免征土地使用税。(国税地字[1989]14号

6．渔船免税。载重量不超过一吨的渔船，免征车船使用税和车船使用牌照税。(条例第3条、第6条

7。拖拉机减免税。主要用于农业生产的拖拉机，免征车船使用税。从事运输业务的拖拉机按所挂拖车的净吨位，适用“载货汽车”税额减半征收车船使用税。((86)财税地字第8号

8．专用汽车征免税。对专用于农林牧渔业等专用汽车，由各省、区、市分别确定征收或免征车船使用税。((87)财税地字第3号

9．农业用荒地免税。纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权用于农林渔生产的，免征契税。(细则第15条

10．农民购置房地产免税。农民的房地产被国家征用后，以所得的补偿费另购、典人的房地产，免征契税。农民用国家退赔的平调房屋重置房产的，免征契税。

11．农发行购置房地免税。对中国农业发展银行各级机构购买办公用房屋，在2000年底前，免征契税。 (财税字11998] 123号) ，

12．贫困农户新建住房免税。农村烈属、残疾军人、鳏寡孤独以及“老、少、边、穷”地区生活困难的农房，在规定用地标准以内，新建住宅纳税确有困难的，报县级人民政府批准，可减征或免征耕地占用税。(条例第8条、国发11987]27号

13．农民新建住宅减税。农民新建自用住宅占用耕地，按规定税额减半征收耕地占用税。 (条例第5条、国发11987]27号

14．农田水利设施用地免税。直接为农业生产服务的农田水利设施用地，免征耕地占用税。水利工程占用耕地以发电、旅游为主的，不予免税。((87)财农字第206号

15．灾民、移民建房免税。对水库移民、灾民、难民建房占用耕地，免征耕地占用税。((87)财农字第206号

16．农民搬迁建房用地免税。农民搬迁，原宅地恢复耕地，并且新建宅地不超过原宅地地基的，免征耕地占用税。

17．综合性枢纽工程免税。属综合性枢纽工程的农田水利设施，可按为农业服务的直接效益占工程总效益的比重，确定耕地占用税的免征额。

18．粮库用地免税。列人计划的中央直属储备粮食库建设项目占用耕地，免征耕地占用税。(国税发[1998]209号

19．三峡工程用地减税。对三峡工程建设占用耕地，在坝区和淹没区的，减按原应纳税额的40％征收耕地占用税。(国税函 11999]845号

20．三峡工程建设基金免税。对三峡工程建设基金，在2003年底前，免征城市维护建设税。(财税字11998)93号

21．农村信用社减税。金融保险企业营业税税率提高后农村信用社营业税减按6％征收，城建税仍按5％税率计算的营业税税额作为计税依据征收。(财税字[1999)21号

22．农副产品收购合同免税。国家指定的收购部门与村委会、农民个人书立的农副产品收购合同，免征印花税。(国税地字[1988] 255号)；

23．保险合同免税。农林作物，牧业畜类保险合同，免征印花税。(国税地字[1988]37号

24．棉花购销合同免税。对在全国棉花交易市场内进行棉花交易所签订的棉花购销合同，在2002年底前，暂免征印花税。 (国税发120001 36号

25．农业投资项目免税。农林牧渔业水利投资项目，免征投资方向调节税。(条例第3条

26．农民免税。农民自养、自宰、自食的牲畜，免征屠宰税。(条例第2条

6、增值税免税项目中的农业产品与农业特产税的征税对象重复，问题何在？

1、农业特产税已取消。2005年12月29日，十届全国人大常委会第十九次会议决定，自2006年1月1日起废止《中华人民共和国农业税条例》。由此，国家不再针对农业单独征税。（农业税实际上包括农业税、农业特产税和牧业税。）２、农业产品属于增值税应税产品，现在不能作为不征税收入，这也是与当前中国国情相适应的。为了鼓励和扶持三农，对于农业生产者销售自产的初级农产品，免征增值税。但对于进入二次流通领域的批发零售农产品或销售深加工后的农产品取得收入的，依法定税率征收增值税。这其实也是从另一个角度充分体现了对三农的鼓励和扶持。

7、哪些农业产业有税收优惠政策

农业企业税收优惠政策
一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)规定：“第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。……
第十五条 下列项目免征增值税：(一)农业生产者销售的自产农产品。……”
二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)规定 ：“第三十五条 条例第十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下：(一)第一款第(一)项所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。 农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。 农产品，是指初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定。”
三、根据《财政部　国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》(财税字〔1995〕52号)附件规定：“……农业生产者销售的自产农业产品，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品;对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。 …… 附件《农业产品征税范围注释》 农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。
(一)粮食 粮食是指各种主食食科植物果实的总称。本货物的征税范围包括小麦、稻谷、玉米、高粱、谷子和其他杂粮(如：大麦、燕麦等)，以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食(如：面粉，米，玉米面、渣等)。农业产品的征税范围包括：二、动物类 动物类包括人工养殖和天然生长的各种动物的初级产品。具体征税范围为：……(十一)其他植物 其他植物是指除上述列举植物以外的其他各种人工种植和野生的植物，如树苗、花卉、植物种子、植物叶子、草、麦秸、豆类、薯类、藻类植物等。
(二)畜牧产品 畜牧产品是指人工饲养、繁殖取得和捕获的各种畜禽。本货物的征税范围包括：1.兽类、禽类和爬行类动物，如牛、马、猪、羊、鸡、鸭等。”
四、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)规定：“第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得; ……”
五、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)规定：“第八十六条　企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指： (一)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;……5.牲畜、家禽的饲养;……”
农业企业税收优惠政策汇编
(一)营业税
1.对从事农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治工作所取得的收入，免征营业税。
2.根据《国家税务总局关于农业土地出租征税问题的批复》
(国税函[1998]82号)精神，对单位或个人将土地、水面等发包(出租)给其他单位或个人从事农业生产所收取的承包金(租金)，可比照《财政部、国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知》(财税字[94]002号)第三条的规定免征营业税。
3.单位和个人将其拥有的人工用材林使用权转让给其他单位和个人并取得货币、货物或其他经济利益的行为，应按“转让无形资产”税目中“转让土地使用权”项目征收营业税。如果转让的人工用材林是转让给农业生产者用于农业生产的，按照财政部、国家税务总局《关于对若干项目免征营业税的通知》(财税字[1994]002号)规定，可免征营业税。
(二)企业所得税
1.对重点龙头企业从事种植业、养殖业和农林产品初加工业取得的所得，比照财政部、国家税务总局《关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知》(财税字[1997]49号)规定，暂免征收企业所得税为了鼓励重点龙头企业加快技术开发和技术创新，企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用在企业所得税前扣除的办法，按照财政部、国家税务总局《关于促进技术进步有关财务税收问题的通知》(财工字[1996]41号)和国家税务总局《关于促进企业技术进步有关税收问题的补充通知》(国税发[1996]152号)规定执行。符合国家产业政策的技术改造项目所需国产设备投资的所得税抵免政策，按照财政部、国家税务总局《关于印发技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法的通知》(财税字[1999]290号)执行。
2.自2001年1月1日起，对包括国有企事业单位在内的所有企事业单位种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林木产品初加工取得的所得暂免征收企业所得税。种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林木产品初加工取得的范围，根据《财政部国家税务总局关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知》(财税字[1997]49号)的规定确定。
3.对符合下列条件的企业，可按《财政部、国家税务总局关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知》(财税字[1997]49号)的规定，暂免征收企业所得税：
(1)经过全国农业产业化联席会议审查认定为重点龙头企业;
(2)生产经营期间符合《农业产业化国家重点龙头企业认定及运行监测管理暂行办法》的规定;
(3)从事种植业、养殖业和农林产品初加工，并与其他业务分别核算。此外，重点龙头企业所属的控股子公司，其直接控股比例超过50%(不含50%)的，且控股子公司符合前三条的规定，可享受重点龙头企业的税收优惠政策。
4.对渔业企业的优惠政策：
(1)对取得农业部颁发的“远洋渔业企业资格证书”并在有效期内的远洋渔业企业从事远洋捕捞业务取得的所得暂免征收企业所得税。
(2)对取得各级渔业主管部门核发的“渔业捕捞许可证”的渔业企业，从事外海、远洋捕捞业务取得的所得，暂免征收企业所得税;从事近海及内水捕捞业务取得的所得应照章征收企业所得税。
(3)国有农口远洋渔业企业和其他国有农口渔业企业从事渔业类初加工取得的所得，按照财政部、国家税务总局下发的《关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知》(财税字[1997]49号)的规定征免所得税。
(4)渔业企业兼营免税业务和征税业务的，必须将免税业务和征税业务分别核算。划分不清的，一律照章征收企业所得税。
(5)从事远洋、外海捕捞业务的内资渔业企业应将“远洋渔业企业资格证书”或各级渔业主管部门核发的“渔业捕捞许可证”等资料报送主管税务机关备案。
5.对国有农口企业的优惠政策
(1)对国有农口企事业单位从事种植业、养殖业和农林产品初加工业取得的所得暂免征收企业所得税。农口企事业单位与其他企事业单位组成的联营企业、股份制企业从事上述各业的所得应照章征收企业所得税。
(2)对边境贫困的国有农场、林场取得的生产经营所得和其他所得暂免征收企业所得税。
(3)除上述政策外，国有农业企事业单位还可享受国家统一规定的其他企业所得税优惠政策。如遇有优惠政策交叉的情况，在具体执行时，可选择适用其中一项最优惠的政策，不能两项或几项优惠政策累加执行。
(4)免税的种植业、养殖业、农林产品初加工业必须与其他业务分别核算。否则，应全额照章征收企业所得税。
6.对家禽行业的优惠政策
(1)、对家禽养殖(包括种禽养殖)、加工和冷藏冷冻企业进行家禽养殖(包括种禽养殖)、加工和冷藏冷冻所取得的所得免征2004年度企业所得税。
(2)、对企业或个人由于禽类扑杀所取得的财政专项补助，免征企业所得税或个人所得税。
(三)个人所得税
1、关于青苗补偿费暂免征收的规定乡镇企业的职工和农民取得的青苗补偿费，属种植业的收益范围，同时，也属经济损失的补偿性收入，因此，对他们取得的青苗补偿费收入暂不征收个人所得税。
2、个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，其经营项目属于农业税(包括农业特产税，下同)、牧业税征税范围并已征收了农业税、牧业税的，不再征收个人所得税;不属于农业税、牧业税征税范围的，应对其所得征收个人所得税。兼营上述四业并四业的所得单独核算的，比照上述原则办理，对于属于征收个人所得税的，应与其他行业的生产、经营所得合并计征个人所得税;对于四业的所得不能单独核算的，应就其全部所得计征个人所得税。
3、农村税费改革试点地区停止征收农业特产税，改为征收农业税后，对个体户或个人取得的农业特产所得，按照财政部、国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的通知》[(94)财税字020号]的有关规定，不再征收个人所得税。
4、农村税费改革试点期间，取消农业特产税、减征或免征农业税后，对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，且经营项目属于农业税(包括农业特产税)、牧业税征税范围的，其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。
(四)车船使用税
1、拖拉机专门用于农业生产的，免征车船使用税;主要从事运输业务的应征税，具体界限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
2、载重量不超过1吨(1吨或1吨以下)的渔船，可以免征车船使用税;超过1吨而在1.5吨以下的渔船，可按照非机动船1吨税额计算征收车船使用税。为了避免与1吨免税渔船混淆，可在税票上注明实际载重量，以备查考
(五)印花税
代购、代销“国务院市场调节粮”协议书免征印花税。
(六)城镇土地使用税
直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免缴土地使用税。
(七)地方三税
经省、自治区、直辖市人民政府批准，可以在全省(自治区、直辖市)范围内或本省(自治区、直辖市)的部分地区对家禽养殖(包括种禽养殖)企业、家禽加工企业、冷藏冷冻企业及个人生产经营用的土地、房产和车船，适当减免2004年城镇土地使用税、房产税和车船使用税。